Quốc hội vừa thông qua Luật Quản lý thuế 2025 (Luật số 108/2025/QH15), quy định toàn diện việc quản lý các loại thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách Nhà nước.
Đáng chú ý, luật xác định rõ 10 hành vi bị coi là trốn thuế mà người nộp thuế cần đặc biệt lưu ý.
🚨 10 HÀNH VI BỊ COI LÀ TRỐN THUẾ (Áp dụng từ 1/7/2026)
Theo khoản 4 Điều 45 Luật Quản lý thuế 2025, các hành vi sau bị xem là trốn thuế:
🔹 (1) Không nộp hồ sơ đăng ký thuế, không nộp hồ sơ khai thuế hoặc nộp chậm trên 90 ngày, dẫn đến thiếu số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được miễn, giảm, hoàn.
🔹 (2) Không ghi chép hoặc không phản ánh đầy đủ các khoản thu liên quan đến nghĩa vụ thuế trong sổ kế toán.
🔹 (3) Không lập hóa đơn, không kê khai thuế khi bán hàng hóa – dịch vụ; hoặc ghi giá trị trên hóa đơn thấp hơn giá trị thanh toán thực tế.
🔹 (4) Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp hoặc sử dụng không đúng quy định để làm giảm số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được khấu trừ, hoàn, miễn, giảm.
🔹 (5) Sử dụng chứng từ, tài liệu không phản ánh đúng bản chất hoặc giá trị giao dịch thực tế nhằm xác định sai nghĩa vụ thuế.
🔹 (6) Khai sai so với thực tế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu và không tự nguyện khắc phục hậu quả.
🔹 (7) Cố ý không kê khai hoặc kê khai sai thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.
🔹 (8) Cấu kết với người gửi hàng để nhập khẩu hàng hóa nhằm mục đích trốn thuế.
🔹 (9) Sử dụng hàng hóa thuộc diện không chịu thuế, miễn thuế sai mục đích nhưng không khai báo việc chuyển đổi mục đích sử dụng với cơ quan thuế.
🔹 (10) Có hoạt động kinh doanh trong thời gian ngừng hoặc tạm ngừng kinh doanh nhưng không thông báo với cơ quan quản lý thuế.
⚖️ TRƯỜNG HỢP KHÔNG BỊ XỬ PHẠT VỀ TRỐN THUẾ
Luật cũng nêu rõ, một số trường hợp không bị xử phạt về hành vi trốn thuế, mà chỉ bị xử phạt vi phạm thủ tục thuế, bao gồm:
✅ Không nộp hoặc nộp chậm hồ sơ thuế quá 90 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
✅ Nộp hồ sơ khai thuế chậm trên 90 ngày, có phát sinh số thuế phải nộp nhưng đã nộp đầy đủ tiền thuế và tiền chậm nộp vào ngân sách Nhà nước trước khi: Cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế hoặc Cơ quan thuế lập biên bản vi phạm về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế.
📌 Lưu ý quan trọng:
Từ 1/7/2026, việc phân biệt trốn thuế và vi phạm thủ tục thuế được quy định rõ ràng hơn, đòi hỏi doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh phải chủ động tuân thủ, minh bạch hồ sơ và nghĩa vụ thuế để tránh rủi ro pháp lý.
